Σημείωση: Στο ανωτέρω έγγραφο οριζόταν ότι όλοι οι φορείς θα έπρεπε να οριστικοποιήσουν μέχρι την Παρασκευή 21/2/2020, τα μηναία τους στοιχεία «Ιανουάριος 2020» ούτως ώστε το ΥΠΕΣ να προβεί σε αυτόματη ενσωμάτωση των στοιχείων «Δεκέμβριος 2019» και «Ιανουάριος 2020» στο νέο πληροφοριακό σύστημα.

2) Εγκύκλιος 87/2020

https://www.gsis.gr/dimosia-dioikisi/loipes-ypiresies-dd/synopsi-mitrooy-desmeyseon.

1) Σύνοψη Μητρώου Δεσμεύσεων

2) Μηνιαία έκθεση απλήρωτων & ληξιπρόθεσμων υποχρεώσεων

3) Δείκτής ΚPI

Η εξουσιοδότηση των χρηστών πραγματοποιείται μέσω της εφαρμογής

«Εξουσιοδοτήσεις Υπαλλήλων», η οποία είναι προσπελάσιμη στη διαδρομή

https://www1.gsis.gr/dsae/appauth ακολουθώντας τις οδηγίες του εγχειριδίου στη διαδρομή https://www.gsis.gr/dimosiadioikisi/loipes-ypiresies-dd/synopsi-mitrooy-desmeyseon.

Ειδικά για τους ΟΤΑ α’βαθμού:

Ο κάτοχος κωδικού Taxisnet του κάθε υπόχρεου φορέα θα εισέλθει στην εφαρμογή «Εξουσιοδοτήσεις Υπαλλήλων», θα λάβει τον πρόσθετο ρόλο «Δημόσιος Φορέας» και στη συνέχεια θα προβεί στις εξουσιοδοτήσεις (των ΑΦΜ) των χρηστών ως εξής:

Α) Στους υπαλλήλους που θα εισαγάγουν στοιχεία στο πληροφοριακό σύστημα θα ανατεθεί ο ρόλος «Χρήστης Φορέα ΜΔ».

Β) Στους Προϊσταμένους Οικονομικών Υπηρεσιών (ΠΟΥ) των δήμων θα ανατεθεί υποχρεωτικά ο ρόλος «Χρήστης ΠΟΥ ΟΤΑ» και δυνητικά ένας εκ των ρόλων: «Χρήστης Φορέα ΜΔ» ή «Χρήστης Φορέας ΜΔ – ανάγνωση μόνο».

Γ) Στους ΠΟΥ των νομικών προσώπων δύναται να ανατεθεί ένας εκ των ρόλων: «Χρήστης Φορέα ΜΔ» ή «Χρήστης Φορέας ΜΔ – ανάγνωση μόνο»

1) Χρήστης Φορέας ΜΔ: είναι ο εξουσιοδοτημένος υπάλληλος του φορέα στον οποίο έχει ανατεθεί η ευθύνη της υποβολής των μηνιαίων στοιχείων.
2) Χρήστης ΠΟΥ ΟΤΑ: Αφορά αποκλειστικά τους ΠΟΥ των δήμων. Η ολοκλήρωση της υποβολής οποιουδήποτε στοιχείου απαιτεί την έγκριση του ΠΟΥ τόσο για τον Δήμο όσο και για τα Νομικά Πρόσωπα του Δήμου που υπάγονται στους Φορείς της Γενικής Κυβέρνησης.
Οι προϊστάμενοι Οικονομικών Υπηρεσιών (Π.Ο.Υ), είναι υπεύθυνοι για τη διαβίβαση στο Γενικό Λογιστήριο του Κράτους αξιόπιστων δημοσιονομικών

στοιχείων των φορέων τους και των εποπτευόμενων από αυτούς νομικών προσώπων (βάσει του άρθρου 24& 25 του Ν.4270/14).

Σε αυτό το πλαίσιο, η ολοκλήρωση της υποβολής καθεμίας από τις τρεις (3) ομάδες δημοσιονομικών στοιχείων απαιτεί την έγκριση της από τον Π.Ο.Υ του Δήμου τόσο για τα στοιχεία του φορέα του όσο και για τα νομικά πρόσωπα του ΟΤΑ που έχουν ταξινομηθεί στη γενική κυβέρνηση.

Σημείωση: Αφορά όλα τα νομικά πρόσωπα των Δήμων άσχετα από ποιον φορέα εκτελείται η ταμειακή διαχείριση.

ΝΟΜΙΚΑ ΠΡΟΣΩΠΑ ΠΟΥ ΕΧΟΥΝ ΣΥΣΤΗΘΕΙ ΠΑΝΩ ΑΠΟ ΕΝΑΝ ΟΤΑ

Τα υποβαλλόμενα στην εφαρμογή στοιχεία των νομικών προσώπων που έχουν συστηθεί από περισσότερους τους ενός ΟΤΑ (πχ σύνδεσμοι, διαδημοτικές ΔΕΥΑ, διαδημοτικές κοινωφελείς επιχειρήσεις κ.τ.λ) ή στα οποία συμμετέχουν με μετοχές ή μερίδια περισσότεροι του ενός ΟΤΑ (πολυμετοχικές ανώνυμες εταιρίες, αναπτυξιακές επιχειρήσεις, αστικές και μη κερδοσκοπικές επιχειρήσεις) θα εγκρίνονται κατά περίπτωση:

• από τον ΠΟΥ του ΟΤΑ που ασκεί την οικονομική διαχείριση του νομικού προσώπου,

• από τον ΠΟΥ του ΟΤΑ της έδρας εφόσον η οικονομική διαχείριση ασκείται από το ίδιο το νομικό πρόσωπο,

• από τον ΠΟΥ του ΟΤΑ που κατέχει την πλειοψηφία των μετοχών ή των μεριδίων (με τον ρόλο να ανατίθεται στον ΠΟΥ της έδρας σε περίπτωση κατοχής ίσου αριθμού μετοχών ή μεριδίων).

ΠΡΟΣΟΧΗ: Οι οικονομικές υπηρεσίες των συνδέσμων, των διαδημοτικών επιχειρήσεων και, εν γένει, των νομικών προσώπων που είναι φορείς της Γενικής Κυβέρνησης και έχουν συστηθεί από περισσότερους από έναν ΟΤΑ ή στα οποία συμμετέχουν περισσότεροι του ενός ΟΤΑ οφείλουν εντός 5 ημερών από την ημερομηνία της ως άνω εγκυκλίου (δηλαδή από 23/4/2020) να ενημερώσουν τη Διεύθυνση Οικονομικών Τοπικής Αυτοδιοίκησης του ΥΠΕΣ αναφορικά με τον ΠΟΥ του ΟΤΑ που θα εγκρίνει τις 3 αναφορές που θα υποβάλλονται μέσω της πλατφόρμας του TAXISnet βάσει των όσων ορίζονται στην παρ. Γ2 της εγκυκλίου 87/2020.

Το σχετικό έγγραφο θα πρέπει να αποσταλεί ηλεκτρονικά στις διευθύνσεις info@ypes.gr και lx@ypes.gr με αντίστοιχη κοινοποίηση στον ΠΟΥ του εν λόγω ΟΤΑ.

Σημείωση: Η εν λόγω μεταφόρτωση γίνεται αυτόματα από το ΥΠΕΣ μέσω της άντλησης στοιχείων από τον Κόμβο.

Στην περίπτωση διαπίστωσης σφαλμάτων στα υποβαλλόμενα στοιχεία ΜΔ Δήμου ή νομικού προσώπου στις βάσεις δεδομένων του ΥΠΕΣ, θα ενημερώνεται άμεσα ο ΠΟΥ του ΟΤΑ μέσω του στατιστικού ανταποκριτή του Δήμου.

α) για την εφαρμογή των διατάξεων της παρ. 4 του άρθρου 8 του πδ 80/2016 και για τη διασφάλιση της επιχορήγησης ή της χρηματοδότησης του Δήμου ή του νομικού προσώπου από τον κρατικό προϋπολογισμό και

β) για την υποβολή της μηνιαίας Έκθεσης Απλήρωτων και Ληξιπρόθεσμων Οφειλών.

εφαρμογή απαιτείται η προηγούμενη τροποποίηση των υποβληθέντων στοιχείων στις Β.Δ του ΥΠΕΣ βάσει των οδηγιών που γνωρίζουν οι στατιστικοί ανταποκριτές.

Η μηνιαία έκθεση συντάσσεται υποχρεωτικά βάσει των στοιχείων του ΜΔ που έχουν υποβληθεί στις βάσεις δεδομένων του ΥΠΕΣ. Για αυτό το λόγο, θα πρέπει να έχει προηγηθεί η υποβολή στοιχείων ΜΔ στις βάσεις δεδομένων του ΥΠΕΣ. Στη μηνιαία έκθεση αποτυπώνονται τα στοιχεία των απλήρωτων και των ληξιπρόθεσμων υποχρεώσεων που αφορούν τη λήξη του προηγούμενου έτους, τη λήξη του προηγούμενου μήνα και τη λήξη του μήνα αναφοράς.

Στην περίπτωση που εμφανίζονται μεγαλύτερες ή ίσες απλήρωτες ή ληξιπρόθεσμες υποχρεώσεις προς τρίτους ή φορείς Γ.Κ σε σχέση με τον προηγούμενο μήνα ή τον προηγούμενο έτος θα πρέπει υποχρεωτικά να συμπληρωθούν όλοι οι αιτιολογικοί πίνακες (ενότητες 6) ως κάτωθι:

1) καθυστέρηση χρηματοδότησης από τον αρμόδιο φορέα θα ταξινομούνται στον Λόγο: «Λοιποί οικονομικοί λόγοι». Σε αυτή την περίπτωση, στη στήλη «Παρατηρήσεις» είναι απαραίτητο να αναγράφονται

α) ο φορέας χρηματοδότησης και

β) το πρόγραμμα στο οποίο είναι ενταγμένη η δαπάνη ή η ειδική επιχορήγηση που εκκρεμεί προς απόδοση.

2) Όταν επιλέγεται ο Λόγος: «Έλλειψη ταμειακής ρευστότητας», είναι απαραίτητο στη στήλη «Παρατηρήσεις» να αναλύονται επαρκώς το ύψος και η σύνθεση των ταμειακών διαθεσίμων του φορέα ως προς το ύψος και τη σύνθεση των ανεξόφλητων παραστατικών.

3) Όταν επιλέγεται ο Λόγος «Ελλείψεις – καθυστερήσεις δικαιολογητικών», θα πρέπει στη στήλη «Παρατηρήσεις» να αναφέρεται το είδος των δικαιολογητικών (π.χ. αποφάσεις ανάληψης υποχρεώσεων, έγγραφα σύμβασης, δικαιολογητικά ταυτοποίησης δικαιούχων κτλ) και η αιτία της έλλειψης ή της καθυστέρησης.

4) Οφειλές που έχουν εξοφληθεί χωρίς να έχουν αποτυπωθεί ως εξοφλημένες στο ΜΔ θα ταξινομούνται στον Λόγο «Λοιποί λόγοι Δημοσίου Λογιστικού», με την απαραίτητη εξειδίκευση στη στήλη «Παρατηρήσεις» συμπεριλαμβανομένης και της παράθεσης του λόγου για τον οποίο εκκρεμεί η λογιστική τακτοποίηση του γεγονός (πχ « εκκρεμότητα έκδοσης συμψηφιστικού εντάλματος συνεπεία κατασχέσεων» ή «εκκρεμότητα λογιστικής τακτοποίησης παραστατικού πληρωμένου από ΠΤΑ» κ.τ.λ).

5) Υποχρεώσεις που αποτυπώνονται στο ΜΔ ως ληξιπρόθεσμες οφειλές λόγω λανθασμένης παραμετροποίησης του πληροφοριακού συστήματος ταξινομούνται στον Λόγο «Θέματα πληροφοριακών συστημάτων» με ταυτόχρονη παράθεση του προβλήματος στη στήλη 

Παρατηρήσεις (πχ «Αποτύπωση […πλήθος….] παραστατικών ως ΛΞ λόγω μη ορθής παραμετροποίησης της στήλης 28 ημερομηνίας έναρξης ωρίμανσης» ή «Αποτύπωση δαπανών που έχουν απορριφθεί λόγω μη πρόβλεψης παραστατικού απόρριψης στο πληροφοριακό σύστημα του φορέα (παραστατικό απόρριψης)».

ΝΕΟ: Εκδόθηκε το υπ’ αριθμόν 58450/2020 έγγραφο του Υπουργείου Εσωτερικών συμπληρώνοντας τις οδηγίες που δόθηκαν με την εγκύκλιο 87/2020 στους στατιστικούς ανταποκριτές αναφορικά με την ορθή συμπλήρωση των αιτιολογικών πινάκων 3 και 4 της Ενότητας Β «Ληξιπρόθεσμες υποχρεώσεις προς τρίτους» των μηνιαίων εκθέσεων απλήρωτων και ληξιπρόθεσμων υποχρεώσεων των φορέων του υποτομέα των ΟΤΑ καθιστώντας υποχρεωτική τη διακριτή αποτύπωση του συνόλου των ληξιπρόθεσμων υποχρεώσεων προς τρίτους που εμπίπτουν στις κάτωθι περιπτώσεις:
1) Παραστατικά μη νόμιμων δαπανών προς αντιλογισμό.
Η εν λόγω κατηγορία περιλαμβάνει τα παραστατικά τα οποία δεν πληρούν τις προϋποθέσεις νομιμότητας και δεν είναι δυνατή η πληρωμή τους. Αυτά τα παραστατικά απορρίπτονται άμεσα από το μητρώο δεσμεύσεων με αντιλογισμό, ανεξάρτητα από τις εκτιμήσεις του φορέα για την τελική έκβαση (ενδεχόμενης) δικαστικής διεκδίκησης των σχετικών απαιτήσεων από τους εκδότες των παραστατικών. Το συνολικό ποσό των παραστατικών που εκκρεμούν προς αντιλογισμό στο τέλος του μήνα αναφοράς και που συμπεριλαμβάνονται στις ληξιπρόθεσμες υποχρεώσεις του φορέα θα ταξινομείται στους αιτιολογικούς πίνακες με Λόγο: «Λοιποί νομοθετικοί λόγοι» αναγράφοντας στις «Παρατηρήσεις» την ένδειξη ΜΗ ΝΟΜΙΜΗ ΔΑΠΑΝΗ ΠΡΟΣ ΑΝΤΙΛΟΓΙΣΜΟ.

2) Εκκαθαρισμένα ανεξόφλητα παραστατικά με υπαιτιότητα δικαιούχου.
Η εν λόγω κατηγορία περιλαμβάνει παραστατικά που πληρούν τις προϋποθέσεις νομιμότητας αλλά δεν μπορούν να πληρωθούν λόγω μη προσκόμισης των δικαιολογητικών πληρωμής από το δικαιούχο (φορολογική και ασφαλιστική ενημερότητα, ποινικό μητρώο κτλ) ή λόγω αδυναμίας ταυτοποίησης του δικαιούχου (πχ κληρονόμοι δικαιούχων). Το συνολικό ποσό των παραστατικών που έχουν καταστεί ληξιπρόθεσμα με υπαιτιότητα δικαιούχου θα ταξινομούνται στους αιτιολογικούς πίνακες με Λόγο: «Μη προσκόμιση δικαιολογητικών από τον δικαιούχο» αναγράφοντας στις «Παρατηρήσεις» την ένδειξη ΥΠΑΙΤΙΟΤΗΤΑ ΔΙΚΑΙΟΥΧΟΥ.
Τονίζεται, ότι για τα ανωτέρω παραστατικά δεν πρέπει σε καμία περίπτωση να χρησιμοποιείται ο λόγος «Έλλειψη-καθυστερήσεις δικαιολογητικών». Αυτή η αιτιολόγηση θα χρησιμοποιείται μόνο:
α) στην περίπτωση όπου καθυστερεί η εκκαθάριση της δαπάνης λόγω έλλειψης δικαιολογητικών (πχ έγγραφα διαγωνιστικής διαδικασίας, έγγραφα συμβάσεων κτλ) και
β) όταν δεν έχει παρέλθει η προθεσμία των του άρθρου 69ζ του ν. 4270/2014 (Α΄ 143).

3) Εκκαθαρισμένα ανεξόφλητα παραστατικά με υπαιτιότητα φορέα χρηματοδότησης.
Η εν λόγω κατηγορία περιλαμβάνει παραστατικά ενταγμένων δαπανών σε χρηματοδοτικά προγράμματα (ΠΔΕ, ΦΙΛΟΔΗΜΟΣ, ΠΡΑΣΙΝΟ ΤΑΜΕΙΟ, Προγραμματικές συμβάσεις κτλ), τα οποία πληρούν τις προϋποθέσεις νομιμότητας αλλά δεν έχει καταστεί δυνατή η πληρωμή τους διότι εκκρεμεί η εκταμίευση της χρηματοδότησης από τον Φορέα Χρηματοδότησης του προγράμματος. Το συνολικό ποσό αυτών των παραστατικών θα ταξινομείται στους αιτιολογικούς πίνακες με Λόγο: «Λοιποί οικονομικοί λόγοι» αναγράφοντας στις «Παρατηρήσεις» την ένδειξη ΥΠΑΙΤΙΟΤΗΤΑ ΦΟΡΕΑ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ (Στοιχεία προγράμματος χρηματοδότησης).

4) Εξοφλημένα παραστατικά για τα οποία εκκρεμεί η λογιστική τακτοποίηση.
Η εν λόγω κατηγορία περιλαμβάνει παραστατικά δαπανών τα οποία είχαν εξοφληθεί στην περίοδο αναφοράς αλλά εκκρεμεί η εγγραφή της πληρωμής στο μητρώο δεσμεύσεων.
Ενδεικτικά αναφέρονται οι εξής περιπτώσεις:
i. πληρωμή δαπανών μέσω των Περιφερειακών Ταμείων Ανάπτυξης,
ii. εγγραφή τακτοποίησης της πληρωμής της δαπάνης ηλεκτρικού ρεύματος για το
φωτισμό του οδικού δικτύου προς τον πάροχο ηλεκτρικής ενέργειας
(συμψηφισμός με εισπραχθέντα τέλη μέσω των λογαριασμών ηλεκτρικού
ρεύματος),
iii. κατάσχεση σε τραπεζικό λογαριασμό του ΟΤΑ από τον δικαιούχο.
Μέχρι την ολοκλήρωση της τακτοποίησης, το συνολικό ποσό των εν λόγω παραστατικών ταξινομείται στους αιτιολογικούς πίνακες με Λόγο: «Λοιποί οικονομικοί λόγοι» αναγράφοντας στις Παρατηρήσεις την ένδειξη ΕΞΟΦΛΗΜΕΝΟ ΠΑΡΑΣΤΑΤΙΚΟ ΠΡΟΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΤΑΚΤΟΠΟΙΗΣΗ (Παράθεση περίπτωσης).

Σημείωση: Υπενθυμίζεται ότι η υποχρέωση υποβολής της μηνιαίας έκθεσης ήταν κάθε 18 του επόμενου μήνα.