Με τη μετάβαση στο νέο θεσμικό και λογιστικό πλαίσιο, αλλάζει ριζικά ο τρόπος παρακολούθησης των χρηματικών διαθεσίμων. Παρότι τα διαθέσιμα δεν εντάσσονται πλέον στον προϋπολογισμό, η ανάγκη για σαφή, αξιόπιστη και διακριτή εικόνα τους παραμένει κρίσιμη.
Η απάντηση βρίσκεται στη συστηματική τήρηση του Μητρώου Τραπεζικών Λογαριασμών, το οποίο εξασφαλίζει διαφάνεια, ακρίβεια και πλήρη έλεγχο των χρηματικών ροών.
Για τη δημιουργία, οργάνωση και σωστή παραμετροποίηση του μητρώου απαιτείται η συνεργασία με την εταιρεία πληροφορικής που υποστηρίζει το πληροφοριακό σύστημα του φορέα. Έτσι διασφαλίζεται:
- η ορθή αποτύπωση όλων των τραπεζικών δεδομένων,
- η λειτουργική αρτιότητα του συστήματος,
- και η πλήρης συμβατότητα με το νέο κανονιστικό πλαίσιο.
Περισσότερες αναλυτικές κατευθύνσεις θα δοθούν σε επόμενο χρονικό διάστημα.
Διαδικασία μεταφοράς χρηματικού υπολοίπου
Το χρηματικό υπόλοιπο που υφίσταται κατά την 31η Δεκεμβρίου 2025 μεταφέρεται στη νέα οικονομική χρήση με την έκδοση σχετικού παραστατικού. Μέχρι σήμερα η διαδικασία πραγματοποιούνταν μέσω Γραμματίου Είσπραξης.
Στο νέο καθεστώς καθίσταται απαραίτητη η δημιουργία ενός ειδικού, άτυπου τύπου παραστατικού, το οποίο θα χρησιμοποιείται αποκλειστικά για τη μεταφορά του χρηματικού υπολοίπου, όπως αυτό έχει διαμορφωθεί βάσει των στοιχείων του βιβλίου τρεχούμενων λογαριασμών της 31/12/2025.
Ο συγκεκριμένος τύπος παραστατικού:
- έχει αποκλειστικά χαρακτήρα μεταφοράς υπολοίπου,
- δεν επιφέρει καμία μεταβολή στον Προϋπολογισμό και στον Απολογισμό,
- δεν ενημερώνει τα ημερολόγια και τα καθολικά των ΑΛΕ,
- λειτουργεί ως τεχνικό και διαχειριστικό εργαλείο μετάβασης στη νέα χρήση.
Με απλά λόγια, διασφαλίζει την ομαλή συνέχεια χωρίς να επηρεάζει τα λογιστικά αποτελέσματα.
Παρακολούθηση χρηματικού υπολοίπου στη νέα χρήση
Με την εφαρμογή του νέου πλαισίου, παύει η τήρηση του βιβλίου τρεχούμενων λογαριασμών.
Τη θέση του καταλαμβάνει εκ των πραγμάτων, ένα άτυπο “βιβλίο” παρακολούθησης χρηματικού υπολοίπου, σχεδιασμένο ώστε να προσφέρει σαφή εικόνα και εύκολη εσωτερική διαχείριση των ταμειακών δεδομένων.
Το άτυπο αυτό βιβλίο:
- δεν συνιστά λογιστικό ή θεσμοθετημένο βιβλίο,
- δεν παράγει λογιστικές εγγραφές,
- λειτουργεί αποκλειστικά ως εργαλείο εσωτερικής πληροφόρησης και διοικητικής παρακολούθησης.
Ουσιαστικά, αντικαθιστά τη λειτουργία που μέχρι σήμερα επιτελούσε το βιβλίο τρεχούμενων λογαριασμών, προσφέροντας:
- συγκεντρωτική εικόνα των ταμειακών κατηγοριών,
- καλύτερη οργάνωση,
- και μεγαλύτερη ευχέρεια στον οικονομικό έλεγχο του φορέα.
Κατηγορίες χρηματικού υπολοίπου (σύμφωνα με τις οδηγίες του ΥΠΕΣ)
Το χρηματικό υπόλοιπο παρακολουθείται πλέον διακριτά, ανά κατηγορία, σύμφωνα με τις οδηγίες του Υπουργείου Εσωτερικών. Η κατηγοριοποίηση αυτή επιτρέπει:
- σαφή διαχωρισμό των χρηματοδοτήσεων,
- καλύτερη ιχνηλασιμότητα των πόρων,
- και ενίσχυση της διαφάνειας στη διαχείριση των οικονομικών δεδομένων.
Ενδεικτικά, παρακάτω αναφέρονται οι πηγές χρηματοδότησης που περιλαμβάνει κάθε ταμειακή κατηγορία, ώστε να υπάρχει ολοκληρωμένη εικόνα της προέλευσης και της χρήσης των διαθέσιμων πόρων.

